物資采購審計6大要素及内部控制調查表

物資采購審計6大要素

（1）審“該不該買”，即對采購計劃的審查。要審查采購計劃是否進行可行性論證（特别是金額較大的采購項目），采購計劃不合理，會影響企業的預期效益，甚至會造成資源浪費。另外還要審查采購計劃是否履行了相關審批手續，資金是否落實，有沒有對采購價格進行過市場調研等。對那些通過市場調研無法獲得價格信息的，則應根據采購物的成本組成内容，采取一定的方法進行合理測算，作爲确定采購價格的依據。

（2）審“何時買”，即對采購時間的審查。要充分發揮規模采購的優勢，對有關部門提出的采購計劃，進行合并、分類，能集中采購的絕不零星采購。另外，如果采購時間選擇不當，将會影響企業的生産經營或增加企業的倉儲成本。

（3）審“怎麽買”，即對采購方式的審查。采購方式可以采取公開招标、邀請招标、競争性談判、單一來源采購、詢價等，每種方式各有特點，采取哪種方式要根據具體情況靈活掌握，以獲得合理的采購價格。這就需要在審計時，較多地運用經驗、知識來具體分析判斷，避免在選擇采購方式過程中受人情關系、私心雜念影響。采購方式選擇得當，不但可以加快采購速度，而且還可以節約投資，減少不必要的人力和物力消耗。

4．是否設立獨立稽核員對物資采購實施獨立監督？

5．審計活動範圍是否能夠足以證明物資采購内部控制的有效性？